José Javier García (PwC): "Tributos capturan entre 65% y 70% de la utilidad antes de impuestos de las empresas"

El asesor tributario y socio de servicios legales e impositivos de PwC, José Javier García, advirtió que el nuevo modelo de gestión del Servicio Nacional Integrado de Administración Tributaria Aduanera y Tributaria (Seniat) induce a las empresas a formalizar sus finanzas y separar los ingresos gravables de los que no lo son, ante la generación de una mayor capacidad de supervisión por el ente tributario.

El acrónimo Moda Seniat sintetiza los conceptos de modernización, digitalización y automatización y básicamente «es un concepto relacionado con la gestión del Seniat, porque todavía no hay ninguna norma publicada, ninguna providencia, ley o reglamento que establezca esto como un elemento jurídico», manifestó García.

Para el experto, una consecuencia directa y positiva es la simplificación de trámites que, de verdad, generan graves problemas administrativos y altos costos para las organizaciones.

«Una compañía en Venezuela que tenga la calificación como sujeto pasivo especial presenta alrededor de 200 declaraciones al año, entre impuesto sobre la renta, ley de pensiones, seguridad social e impuestos municipales, entre otras contribuciones. Si se logra simplificar, automatizar y digitalizar esos procesos, sin duda alguna, es un avance importante», apunta García.

De acuerdo con datos recientes de PwC, los impuestos capturan entre 65% y 70% de la utilidad antes de impuestos de las empresas venezolanas, en promedio.

«Con el agravante de que esos tributos se pagan quincenal o mensualmente, lo que obliga a mantener el flujo de caja necesario para cumplir con estas obligaciones. El Estado tiene la potestad de establecer esas obligaciones, pero en una economía donde hay unos vaivenes tan importantes, la preservación del capital de trabajo es muy relevante y estos plazos de pago componenten ese capital», apunta el ejecutivo y asesor.

«Una compañía en Venezuela que tenga la calificación como sujeto pasivo especial presenta alrededor de 200 declaraciones al año»: José Javier García (PwC Venezuela).

Ahorro de tiempos y más eficiencia

A juicio de José Javier García, socio de PwC, la nueva estrategia del Seniat es positiva, porque implica ahorros de tiempo y eficiencia, ya que el personal que se necesita para cumplir los requisitos tributarios es una carga relevante.

«Colombia México y Argentina, por ejemplo, han incorporado la figura de la factura electrónica, que es distinta a la factura digital que tenemos en Venezuela, y que básicamente es una tendencia a escala global», advierte el experto a manera de ejemplo.

Sin embargo, García va a la nuez del asunto al señalar que el proceso es una cosa y la carga tributaria es otra, por lo que no es suficiente una simplificación de trámites, sino que el cambio realmente positivo consiste en la armonización entre los diferentes entes públicos que demandan contribuciones para que la carga fiscal sea soportable, tanto para las empresas locales como las extranjeras que están llegando y las que van a venir al país.

Reorganizar la estructura de ingresos

-Hay algunas preocupaciones sobre la privacidad de la data de los contribuyentes, ya que el Seniat ha hecho coordinaciones con otros entes públicos que manejan data de personas y empresas. ¿Está en riesgo la privacidad de los contribuyentes?

– Evidentemente, hay algunas dudas sobre la gestión de los datos, sobre qué pasa si se filtran o si hay algún inconveniente con ese manejo interconectado de data particular de lo contribuyentes. Cuando hablamos del intercambio de información, uno asume que deben existir algunos protocolos. Hoy en día lo que se concreta es una interconexión entre diferentes organismos públicos para intercambiar información financiera de los contribuyentes.

«El organismo tributario exige, para hacer inspecciones, presentar la totalidad de los recursos depositados en las cuentas bancarias y compara esa información con la totalidad de las facturas emitidas en el año. Y eso, la verdad, nunca va a conciliar, porque yo puedo estar recibiendo préstamos de accionistas, de empresas vinculadas o del algún banco, así como estar haciendo transferencias desde la cuenta que tengo en el banco A a la que tengo en el banco B».

– Entonces, entre mis depósitos bancarios, hay una cantidad de transacciones que no necesariamente implican ventas o ingresos facturables y esto a lo que va a llevar, sin duda, y lo reconoció el propio Superintendente del Seniat, a que se instituya la necesidad de separar el patrimonio personal del patrimonio empresarial.

«Esto es lo que conlleva es a buscar más control, en el sentido de que el contribuyente pueda decirle a la Administración Tributaria claramente qué fondos son los derivados del negocio y cuáles son de otro origen no comercial, pero que pueden también estar en cuentas bancarias. La recomendación es que se tengan los soportes correspondientes«, advierte José Javier García.

El experto señala que estos mecanismos de supervisión cruzada están internacionalmente extendidos «En España, por ejemplo, el Fisco supervisa los depósitos bancarios y asume de entrada que todos esos recursos pueden ser potencialmente derivados de alguna actividad gravable y, por lo tanto, pide justificaciones sobre el origen de los fondos».

García advierte claramente que «la informalidad en el manejo de los fondos con este nuevo modelo tributario puede ocasionar problemas«.

«Una consecuencia de este nuevo modelo es que aquellas empresas que están operando de manera totalmente informal o aquellos negocios que están operando al borde de la informalidad se verán obligados a formalizar su gestión financiera»: José Javier García (PwC Venezuela).

La reforma tributaria que viene

– En esencia, desde el punto de vista técnico, en este momento, no hay un cambio de normas. La presidenta Delcy Rodríguez anunció que está en proceso una reforma tributaria, pero hay cambios importantes en la gestión operativa del cobro de impuestos.

«Creo que una consecuencia de este nuevo modelo es que aquellas empresas que están operando de manera totalmente informal o aquellos negocios que están operando al borde de la informalidad se verán obligados a formalizar su gestión financiera», indica García.

– Hemos tenido noticia de que hay comunicaciones dirigidas, por ejemplo, a empresas que aparentemente están sin actividad, pero que mantienen operaciones financieras o reciben depósitos y el Seniat les ha señalado que necesita saber cuál es el origen de esos fondos, precisa.

José Javier García, socio de PwC, apunta que «es legítimo el objetivo del Estado de recaudar más recursos, pero tiene que existir un equilibrio entre lo que el Estado pretende recaudar y lo que las empresas efectivamente pueden tributar».

– Esta no es una conversación que solo debe involucrar al Seniat y a los contribuyentes, sino que debe ser ampliada a otros sectores, como expertos en la materia, organizaciones sociales, porque también hay que evaluar cuál es el destino de la tributación; es decir, qué está haciendo el Estado con los tributos que recaudan porque hay que buscar un equilibrio.

«Veo todo este cambio de manera muy positiva, pero para que tenga realmente un impacto relevante desde del punto de vista de la recaudación fiscal, esto tiene que ir acompañado de una reforma tributaria, con un nuevo marco jurídico reglamentario que estimule a las empresas a  generar rentabilidad», advierte.

La clave es ampliar la base de contribuyentes

– Entendemos que la necesidad es recaudar más, pero no debe orientarse a colocar más impuestos a aquellas empresas que están formalmente constituidas. El objetivo es ampliar la base tributaria, al estimular el paso de muchas empresas de la informalidad a la formalidad, lo que se va a traducir en una mayor recaudación; pero, a la vez, estimular a las empresas para que sean más eficientes financieramente y más productivas.

«En mi opinión, la idea no es pedir reducciones de impuestos, como propuestas aisladas, sino que tiene que haber una discusión que vea el tema impositivo en términos integrales; es decir, cómo las empresas pueden generar más tributos de una manera sana, con incentivos para que crezcan y formalicen», concluyó.

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